日本のビールは、他の国と比べて価格が高いと感じたことはありませんか？その理由の一つが「酒税」です。ビールには高い酒税が課されており、発泡酒や第三のビールとの価格差を生んでいます。しかし、2026年には酒税改正が予定されており、ビール・発泡酒・第三のビールの税率が統一されることになっています。
本記事では、ビールの酒税の仕組みや歴史、発泡酒・第三のビールとの違い、さらには今後の税制改正の影響について詳しく解説します。税金の仕組みを理解し、賢くビールを楽しみましょう！
酒税とは？ビールと酒税の関係
ビールの価格には、酒税が大きく関係しています。日本では酒類に対して一定の税金が課されており、特にビールの酒税は世界的に見ても高めに設定されています。本章では、酒税の基本的な仕組みや、日本のビールにおける酒税の特徴、そしてビールの価格に与える影響について詳しく解説します。
酒税の基本的な仕組み
酒税とは、日本においてアルコールを含む飲料に課される税金のことです。国税庁が管轄しており、酒類の種類によって異なる税率が適用されます。これは「酒税法」に基づいて決められており、ビール、発泡酒、第三のビール（新ジャンル）など、製造方法や原料によって分類され、それぞれのカテゴリーに応じた税率が設定されています。
酒税は、お酒の種類ごとに「1リットルあたりの税額」が決められており、その税額が商品価格に反映されます。ビールは比較的税率が高く、発泡酒や第三のビールは麦芽の使用量が少ないため、税率が低めに設定されています。しかし、2026年の酒税改正により、ビールと第三のビールの税率は統一される予定です。
酒税の目的は、税収の確保と飲酒量の抑制にあります。日本では、酒税は国の重要な財源の一つであり、消費者の健康管理や社会的影響を考慮した税制が導入されています。
日本のビールの酒税の特徴
日本の酒税制度は、世界的に見てもビールの税率が高いことが特徴です。例えば、以下のように国ごとにビールの税率が異なります。
| 国名 | ビールの酒税（1Lあたり） |
|---|---|
| 日本 | 約155円 |
| ドイツ | 約10円 |
| アメリカ | 約5円〜30円（州による） |
| イギリス | 約45円 |
このように、日本のビールの酒税は世界の主要国と比較しても高い水準にあります。これは、日本政府が長年にわたってビールを「贅沢品」として分類し、税収を確保するために高い税率を適用してきたためです。
また、日本では「麦芽比率」によって税率が変わる仕組みが長らく採用されてきました。麦芽比率が高いほど酒税も高くなるため、メーカーはコストを抑えるために発泡酒や第三のビールを開発し、市場に投入しました。しかし、2026年の税制改正によって、こうした分類が廃止され、ビール・発泡酒・第三のビールの税率が統一される予定です。
ビールの価格に酒税が与える影響
酒税は、ビールの販売価格に大きな影響を与えます。例えば、現在の税率では、ビール1Lあたり155円の酒税が課されます。これを350ml缶に換算すると、約54円が酒税に相当します。
具体的な価格構成を見てみると、一般的なビール（350ml缶）の価格が約220円だとすると、その内訳は以下のようになります。
| 内訳 | 金額 |
|---|---|
| 原材料・製造コスト | 約70円 |
| 流通・販売コスト | 約50円 |
| 酒税 | 約54円 |
| その他の税（消費税など） | 約20円 |
| 利益 | 約26円 |
このように、販売価格の約1/4が酒税として徴収されていることが分かります。これは発泡酒や第三のビールと比べると非常に高い割合です。そのため、酒税の違いによって、ビールよりも発泡酒や第三のビールのほうが安価に販売されているのです。
また、2026年の酒税改正では、ビールの税率が引き下げられ、第三のビールの税率が引き上げられるため、将来的にはビールと第三のビールの価格差が縮小すると考えられています。これにより、消費者の選択肢も変化し、第三のビールの市場規模が縮小する可能性もあります。
ビールの酒税はいくら？税率の仕組み
ビールの価格には、酒税が大きく影響を与えています。特に日本ではビールの酒税が高く設定されており、発泡酒や第三のビールとの価格差が生まれる要因となっています。本章では、2024年時点のビールの税率や、発泡酒・第三のビールとの比較、さらに今後の税制改正による影響について詳しく解説します。
ビールの現在の税率（2025年時点）
2025年現在、日本におけるビールの酒税は1リットルあたり155円と設定されています。これを350ml缶に換算すると、約54円の酒税が課される計算になります。
具体的な計算例：
- 350ml缶の酒税額 = 155円 × 0.35L = 約54円
- 500ml缶の酒税額 = 155円 × 0.5L = 約78円
この酒税は、ビールの販売価格に大きな影響を与えており、例えば一般的なビール（350ml缶）の価格が220円だった場合、そのうち約1/4が酒税として徴収されていることになります。
なお、日本の酒税制度では、ビールの税率は麦芽比率が高いほど高くなる仕組みが長らく採用されていましたが、2020年の税制改正により、ビールの定義が見直され、麦芽比率に関係なく税率が統一されるようになりました。
発泡酒・第三のビールとの税率比較
現在の日本の酒税制度では、ビール、発泡酒、第三のビール（新ジャンル）の3つのカテゴリーごとに異なる税率が適用されています。以下に、それぞれの酒税率を比較した表を示します。
| 種類 | 1Lあたりの酒税額 | 350ml缶の酒税額 |
|---|---|---|
| ビール | 155円 | 約54円 |
| 発泡酒（麦芽比率25%以上） | 134.25円 | 約47円 |
| 発泡酒（麦芽比率25%未満） | 106.99円 | 約37円 |
| 第三のビール（新ジャンル） | 81.25円 | 約28円 |
このように、発泡酒や第三のビールはビールに比べて税率が低く設定されているため、その分販売価格も安くなります。これは、消費者の「できるだけ安くビールのような味わいを楽しみたい」というニーズに応える形で、メーカーが発泡酒や第三のビールを開発し、市場に投入した背景があります。
酒税改正の影響と今後の変更予定
日本の酒税制度は、2026年に大きな改正が予定されています。この改正により、ビール・発泡酒・第三のビールの税率が統一されることになります。
2026年の酒税改正のポイント
- ビールの税率は155円/L → 141円/Lに引き下げられる。
- 発泡酒（麦芽比率25%以上）の税率は134.25円/L → 141円/Lに引き上げられる。
- 第三のビール（新ジャンル）の税率は81.25円/L → 141円/Lに引き上げられる。
この改正により、現在は税率が異なるビール・発泡酒・第三のビールがすべて同じ税率（141円/L）に統一されることになります。
今後の価格変動の予測
- ビールの価格はやや下がる可能性あり
- 現在1Lあたり155円の酒税が141円に下がるため、1Lあたり14円程度の値下げが見込まれる。
- ただし、原材料費や輸送コストの変動により、実際の販売価格がどの程度下がるかは不透明。
- 発泡酒・第三のビールの価格は値上げの可能性
- 発泡酒（麦芽比率25%以上）は、現在134.25円の税率が141円に上がるため、1Lあたり約7円の値上げとなる。
- 第三のビール（新ジャンル）は、現在81.25円の税率が141円に上がるため、1Lあたり約60円の値上げとなる可能性がある。
この改正により、現在安価に提供されている第三のビールは、価格がビールとほぼ変わらなくなる可能性があります。結果として、消費者は「価格が同じならビールを選ぶ」という動きが強まり、第三のビールの市場が縮小する可能性も指摘されています。
ビール・発泡酒・第三のビールの税率の違い
日本の酒税制度では、ビール・発泡酒・第三のビール（新ジャンル）に異なる税率が適用されています。これは、それぞれの原料や製造方法の違いによるものです。ここでは、現行の税率とその違い、今後の変更について詳しく解説します。
ビールの税率
ビールの税率の仕組み
ビールは、主に麦芽、ホップ、水を原料として作られ、発酵によってアルコールを生成する飲料です。日本の税制では、以下の基準を満たしたものが「ビール」として分類され、他の酒類よりも高い酒税が課されています。
ビールの定義（2020年改正後）
- 麦芽比率50%以上（2020年改正前は67%以上）
- 使用可能な副原料が増加（果実、スパイス、蜂蜜など）
- 日本国内で流通する一般的なビールはこの条件を満たしている
発泡酒の税率
発泡酒とは？
発泡酒は、ビールと同じ醸造方法で作られますが、麦芽比率が低いため、ビールとは異なる税率が適用されます。日本の酒税法では、発泡酒の麦芽比率によって税率が異なります。
発泡酒の税率（2025年時点）
| 麦芽比率 | 1Lあたりの税率 | 350ml缶の酒税額 |
|---|---|---|
| 25%以上 | 134.25円 | 約47円 |
| 25%未満 | 106.99円 | 約37円 |
このように、麦芽比率が低い発泡酒ほど酒税が低く設定され、結果として販売価格も安くなります。
第三のビールの税率
第三のビールとは？
第三のビール（新ジャンル）は、麦芽をほとんど使わず、豆類やトウモロコシなどを主原料としたアルコール飲料です。また、発泡酒に蒸留酒を加えたタイプもあります。これらの製造方法により、ビールや発泡酒よりも低い税率が適用されています。
第三のビールの税率（2025年時点）
| 種類 | 1Lあたりの税率 | 350ml缶の酒税額 |
|---|---|---|
| 第三のビール（新ジャンル） | 81.25円 | 約28円 |
この低い税率により、第三のビールはビールや発泡酒に比べて安価に販売されることが一般的です。これは、消費者にとって経済的な選択肢として支持されてきました。
なぜビールの酒税は高いのか？
日本では、ビールの酒税が他の国と比べて高く設定されており、その結果としてビールの価格が高くなっています。これは、歴史的な背景や財政政策の影響、そして国によって異なる税制の考え方によるものです。本章では、日本のビールの酒税が高い理由について、歴史的背景、他国との比較、将来的な税率引き下げの可能性を含めて解説します。
歴史的背景
日本でビールの酒税が高くなった背景には、戦後の財政政策が大きく影響しています。
第二次世界大戦後、日本政府は戦後復興のために財源を確保する必要がありました。そのため、税収が見込める酒類に高い税率を課す政策を実施しました。ビールは比較的裕福な層が楽しむ贅沢品と見なされ、他の酒類よりも高い税率が適用されました。
さらに、当時の酒税は政府の重要な財源となっており、国の税収の中でも大きな割合を占めていました。特にビールは、家庭でも外食産業でも広く消費されるため、安定した税収源となり、酒税の大部分を占めるようになりました。
麦芽比率による税制の影響
長年、日本では麦芽比率の高さに応じて酒税が決まる仕組みが採用されてきました。これは、麦芽を多く使用したビールほど税率が高くなるというルールで、結果的にビールの価格が高止まりする要因となりました。メーカーは税負担を軽減するために発泡酒や第三のビールを開発し、消費者は比較的安価な代替品へと流れていきました。
ビールの酒税の仕組みを知り、賢く楽しもう
日本のビールの酒税は、戦後の財政政策や税収確保の目的から高く設定されており、発泡酒や第三のビールといった低価格帯の商品が登場する要因となりました。しかし、2026年の酒税改正により、これまで異なっていた税率が統一され、ビール・発泡酒・第三のビールの価格差が縮小することが予想されます。
この改正により、消費者の選択肢にも変化が生じるでしょう。特に、これまで価格の安さを理由に発泡酒や第三のビールを選んでいた人が、ビールを選ぶケースが増える可能性があります。一方で、発泡酒や第三のビールのメーカーも、差別化のために新たな商品開発を進めていくと考えられます。
今後の税制改正や市場の動向を注視しながら、自分にとって最適なビールの選び方を見つけることが大切です。酒税の仕組みを理解することで、より賢くビールを楽しむことができるでしょう。
